Создание ПИФ: этапы и сроки

Организационные аспекты учетной политики 1. Организация и задачи учета 1. Порядок предоставления отчетности 2. Методические аспекты учетной политики 2. Общие положения учета 2. Учет операций с имуществом Фонда 2. Учет депозитов, дивидендов, процентов, доходов, полученных по ценным бумагам 2. Учет операций с паями Фонда 2.

Доверительное управление, паевые инвестиционные фонды

Приказ М. Москва г. Общие положения Настоящее Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета, далее по тексту: При этом паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Основные принципы Учетной политики Фонда формируются Управляющей компанией на основе следующих нормативных документов: Действующими положениями по бухгалтерскому учету, применение которых обусловлено характером операций Управляющей компании по управлению паевым инвестиционным фондом и с учетом отраслевых особенностей Управляющей компании.

В связи с отсутствием у паевого инвестиционного фонда статуса организации, Исходя из Положения по бухгалтерскому учету"Учетная политика.

Правилами ПИФ предусмотрена переоценка объектов недвижимого имущества каждые полгода. Правомерно ли установление такой периодичности проведения переоценки основных средств? Правомерно ли до момента переоценки основного средства, приобретенного в состав имущества закрытого паевого инвестиционного фонда ПИФ , определять налоговую базу по налогу на имущество организаций как первоначальную стоимость основного средства - сумму фактических затрат ПИФ на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, уменьшаемую на сумму ежемесячно начисляемой амортизации?

Вправе ли управляющая компания определить в учетной политике для целей налога на имущество организаций срок полезного использования объекта основных средств? Пунктом 2 ст. В соответствии со ст. Налоговая база по налогу на имущество организаций, при определении которой в соответствии со ст. Поэтому при определении налоговой базы в отношении имущества паевого инвестиционного фонда следует учитывать особенности формирования первоначальной и остаточной стоимости основных средств движимого и недвижимого имущества исходя из норм бухгалтерского учета.

Составитель Каширская Е. Управляющая компания осуществляет доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд далее - ПИФ. В соответствии с п. Управляющая компания приобретает в состав ПИФа квартиры в многоквартирных домах. Имущество, составляющее ПИФ, является общим имуществом владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на праве общей долевой собственности.

Общие положения. Настоящая Учетная политика устанавливает общие принципы ведения бухгалтерского учета паевого инвестиционного фонда.

Степень округление признаваемой котировки определяется данными, предоставленными организаторами торговли на рынке ценных бумаг. При выбытии реализации, погашении финансовых вложений их стоимость определяется по методу первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений способ оценки ФИФО. Дебиторская задолженность по начисленному купонному процентному доходу списывается на финансовые результаты Фонда при выбытии ценных бумаг или погашении купона.

Вложения в объекты недвижимого имущества и права на недвижимое имущество 4. Активы, имеющие материально-вещественную форму, такие, как основные средства, материально-производственные запасы, а также нематериальные активы не являются финансовыми вложениями. К финансовым вложениям также не относятся вложения в недвижимое и иное имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемое фонду за плату во временное пользование с целью получения дохода, либо приобретаемое фондом с целью последующей перепродажи.

Учет готовых объектов недвижимого имущества с целью получения дохода от его перепродажи или с целью получения дохода от сдачи имущества в аренду осуществляется по стоимости приобретения с учетом расходов по их приобретению, за исключением платы за регистрацию имущественных прав в соответствии с правилами фонда. Получить полный текст 4. Кроме сумм, непосредственно уплаченных застройщику , к фактическим расходам на капитальное строительство могут относиться: Государственная пошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество списывается в момент оплаты в дебет счета Оценочная стоимость объектов недвижимого имущества, имущественных прав на недвижимое имущество, проектно-сметной документации определяется в порядке, установленном нормативно-правовыми актами, при приобретении и отчуждении, а также не реже одного раза в 6 месяцев, если иная периодичность не установлена нормативно-правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Создание ПИФ

Правомерно ли до момента переоценки основного средства, приобретенного в состав имущества закрытого паевого инвестиционного фонда ПИФ , определять налоговую базу по налогу на имущество организаций как первоначальную стоимость основного средства - сумму фактических затрат ПИФ на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, уменьшаемую на сумму ежемесячно начисляемой амортизации?

Вправе ли управляющая компания определить в учетной политике для целей налога на имущество организаций срок полезного использования объекта основных средств? Правилами ПИФ предусмотрена переоценка объектов недвижимого имущества каждые полгода. Правомерно ли установление такой периодичности проведения переоценки основных средств? Пунктом 2 ст.

В соответствии со ст.

об этом нужно написать в учетной политике для целей бухгалтерского инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля .

Имущественные налоги Рубрику ведет А. Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Оценка имущества, входящего в ПИФ Согласно статье 37 Федерального закона от Правомерно ли в целях бухгалтерского учета и расчета налога на имущество организаций результаты оценки имущества, входящего в состав ПИФа, проводимой в соответствии с приказом ФСФР, не учитывать, так как действующим законодательством предусмотрено, что такая оценка проводится не для целей бухгалтерского учета, а для целей расчета стоимости чистых активов?

Пункт 2 статьи НК РФ определяет, что имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций у управляющей компании. В соответствии со статьей НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению , учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями и Налоговая база по налогу на имущество организаций, при определении которой в соответствии со статьей НК РФ учитывается остаточная стоимость основных средств, формируется для целей налогообложения по установленным правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Поэтому при определении налоговой базы в отношении имущества паевого инвестиционного фонда следует учитывать особенности формирования первоначальной и остаточной стоимости основных средств движимого и недвижимого имущества , исходя из норм бухгалтерского учета. В соответствии с Указаниями по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом утв.

Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов, расходов осуществляется в общеустановленном порядке.

Выпуск от 16 сентября 2011 года

Задать вопрос юристу онлайн 3. Методическими указаниями также определяется перечень нормативных документов, в соответствии с которыми осуществляется ведение бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах. Данный перечень нормативных документов является закрытым и включает План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций Приказ Минфина России от

Учетная политика учета имущества открытого паевого инвестиционного фонда смешанных инвестиций «НИТ-Триумф» (далее фонд) исходит из.

Главная Публикации Специально для сайта . Статьей 15 Федерального закона от Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, учитывается управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Таким образом, управляющая компания паевого инвестиционного фонда далее — УК ПИФ учитывает имущество паевого инвестиционного фонда обособленно от собственного имущества на отдельном балансе.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. Бухгалтерский учет доверительным управляющим операций, связанных с осуществление договора доверительного управления имуществом, осуществляется в соответствии с разделом Указаний по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденных Приказом Минфина РФ от Амортизация переданного в доверительное управление имущества продолжает начисляться способом и в пределах срока полезного использования, которые были приняты учредителем управления.

Однако, по мнению Минфина РФ см. В силу ст. Оценка недвижимого имущества должна осуществляться при его приобретении, а также не реже одного раза в год, если иная периодичность не установлена нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Таким образом, Минфин РФ указывает на то, что во всех случаях внесения в ПИФ основных средств следует принимать их к учету по стоимости, определенной независимым оценщиком.

В Решении от Таким образом, по мнению Минфина РФ, в всех случаях первоначальную стоимость имущества, составляющего ПИФ, следует определять исходя из стоимости этого имущества, определенной независимым оценщиком.

Учетная политика Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Югра» под управлением

Мы предложим оптимальный вариант экспертной поддержки вашего проекта на любой стадии - от идеи создания паевого инвестиционного фонда до аутсорсинга отдельных процессов и последующей поддержки его жизнедеятельности. Экспертная поддержка при разработке модели ПИФ: Консультирование по вопросам функционирования и выбору категории фонда в соответствии с целями клиента и требованиями законодательства Совместная с клиентом разработка модели работы фонда, составление плана-графика проекта по запуску ПИФ Поддержка в выборе управляющей компании при необходимости Подготовка и госрегистрация Правил Д.

Разработка проектов необходимых документов:

Налогоплательщик вправе в принятой им учетной политике в целях выпуска), инвестиционных паев того же паевого инвестиционного фонда.

В свою очередь, стоимость большей части паев ПИФов не может быть определена на основании рыночных котировок. Если справедливая стоимость паев не может быть надежно определена ни одним из возможных способов, они подлежат резервированию в соответствии с п. Появление данной нормы в указанном Положении связано с практикой использования ПИФов для целей отличных от инвестирования. В достопамятные времена отсутствия подпункта 5 в пункте 2 статьи Налогового Кодекса ПИФы позволяли кредитным организациям избавиться от двойного налогообложения налогом на добавленную стоимость при реализации недвижимого и не только имущества.

Передача отступного является объектом налогообложения НДС, а при дальнейшей реализации Банк до недавнего времени был обязан начислять налог вторично. Особенно болезненно это было в отношении коммерческой недвижимости, составлявшей львиную долю внеоборотных запасов, а потому передача данного имущества в состав ПИФа недвижимости — операция не облагаемая НДС - представлялась разумным выходом из сложившейся ситуации.

В кризисные годы это стало особенно актуально, равно как и риск снижения капитала от переизбытка материальных запасов в соответствии с п.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 17.05.2011 03-05-05-01/29

В обмен на денежный взнос управляющая компания выдает инвестиционный пай, в силу чего инвесторов паевых инвестиционных фондов именуют пайщиками. Инструментами инвестирования у ПИФов могут выступать ценные бумаги, недвижимость, проекты, и даже стартапы. Инициатором создания фонда является управляющая компания, которая и осуществляет доверительное управление средствами пайщиков.

отчетности для управляющих компаний и паевых инвестиционных фондов при подготовке Правил стоимости чистых активов, учетной политики для.

Общие положения. Настоящее Положение об учетной политике далее по тексту: Учетная политика Фонда сформирована на основании и в соответствии с действующими законодательными и нормативными документами РФ: При этом паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Имущество, составляющее Фонд, обособляется от имущества Управляющей компании, имущества владельцев инвестиционных паев, имущества, составляющего иные паевые инвестиционные фонды, находящиеся в доверительном управлении Управляющей компании, а также иного имущества, находящегося в доверительном управлении или по иным основаниям у Управляющей компании.

Имущество, составляющее Фонд, а также операции с этим имуществом, учитываются Управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Неукоснительно соблюдаются требования, принимаемые в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в России: Для учета информации используются первичные учетные документы по формам, установленным: Первичные документы, учетные регистры и бухгалтерская отчетность подлежит обязательному хранению в сроки, установленные законодательством.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета имущества фонда несет Директор управляющей компании. Подписание документов осуществляют Директор и Главный бухгалтер управляющей компании, а в их отсутствие — лица, назначенные Директором, ответственные за контроль по операциям фонда и которым предоставлено право подписи финансово-хозяйственных документов Фонда.

Порядок ведения учета 1. Учет денежных средств и ценных бумаг , поступающих в счет оплаты инвестиционных паев.

Бухгалтерский учет и отчетность в паевых инвестиционных фондах

Бухгалтерский учет и отчетность в паевых инвестиционных фондах"Финансовая газета", 31, Правила бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах установлены Методическими указаниями по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде далее - Методические указания , утвержденными Постановлением ФКЦБ России от Методическими указаниями также определяется перечень нормативных документов, в соответствии с которыми осуществляется ведение бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах.

Данный перечень нормативных документов является закрытым и включает План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций Приказ Минфина России от Применение иных нормативных документов по бухгалтерскому учету например, положений по бухгалтерскому учету - ПБУ не является для фондов обязательным ввиду их особой организационно - правовой формы, однако в определенных случаях фондам целесообразно на них ориентироваться, например если порядок учета какой-либо хозяйственной операции не определен Методическими указаниями и Планом счетов.

Известная сложность в ведении бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах в настоящий момент связана с переходным этапом в развитии российского бухгалтерского учета в целом, который состоит в принятии и вступлении в силу значительного количества новых нормативных актов, разрабатываемых на основе международных стандартов финансовой отчетности. Прежде всего это касается перехода на новый План счетов, а также новой концепции учета доходов и расходов организации.

Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Первый фонд Настоящая Учетная политика устанавливает общие принципы ведения.

Проведен ряд консультаций для специалистов крупных УК ПИФ по разработке Проекта Учетной политики на год 29 июня Успешно проведен ряд консультаций для специалистов крупных УК ПИФ в части разработки Проекта Учетной политики управляющей компании на год, учитывающий новые требования отраслевых стандартов и Положения о Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения, утв.

Банком России Учетная политика является документом, определяющим принципы, основы, соглашения, правила и практику ведения бухгалтерского учета, подготовки и представления бухгалтерской финансовой отчетности компании в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций и Международными стандартами финансовой отчетности, в установленном порядке признанными для применения на территории РФ, с учетом особенностей условий его деятельности.

Разработанная специалистами учетная политика соответствует требованиям Отраслевых стандартов и МСФО, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января года или после этой даты и учитывает: Во исполнение плана перехода управляющих компаний ПИФ на указанный план счетов и отраслевые стандарты учета разработанный проект Учетной политики был своевременно направлен в Банк России.

С этими ребятами приятно работать!

04 Налоговый учет в учетной политике

Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает людям эффективнее зарабатывать, и что сделать, чтобы очистить свои"мозги" от него навсегда. Нажми здесь чтобы прочитать!